Firmenwagen oder Gehaltserhöhung: Was lohnt sich mehr?

• Ein Firmenwagen bietet Komfort und steuerliche Vorteile, ist jedoch ein geldwerter Vorteil und somit steuerpflichtig.
• Eine Gehaltserhöhung bringt mehr finanzielle Freiheit, wird jedoch durch höhere Steuern und Sozialabgaben geschmälert.
• Die Wahl hängt von den individuellen Bedürfnissen und finanziellen Rahmenbedingungen ab.

Eine Gehaltserhöhung bietet auf den ersten Blick mehr finanzielle Freiheit, da der Arbeitnehmer selbst entscheiden kann, wie er das zusätzliche Einkommen verwendet. Ob für den Kauf eines eigenen Fahrzeugs, für private Ausgaben oder für Investitionen – das zusätzliche Geld steht frei zur Verfügung.

Allerdings ist zu beachten, dass eine Gehaltserhöhung steuerlich und sozialversicherungspflichtig ist. Je nach Höhe des Bruttogehalts kann ein erheblicher Teil des zusätzlichen Einkommens durch Steuern und Abgaben verloren gehen.

Um die Versteuerung Ihres Firmenwagens vorzunehmen, wird in der Regel die pauschale 1-Prozent-Regelung auf Grundlage des Bruttolistenpreises des Fahrzeugs genutzt. Der geldwerte Vorteil beträgt dann monatlich 1 % des Listenpreises des Fahrzeugs inklusive etwaiger Sonderausstattungen. Der Bruttolistenpreis wird unabhängig vom tatsächlichen Kaufpreis und eventuell gewährten Rabatten herangezogen und bezeichnet den Listenpreis zum Zeitpunkt der Erstzulassung.

Für reine Elektroautos und Hybridfahrzeuge gilt unter Umständen die vergünstigte 0,25- oder 0,5-Prozent-Regelung. Zusätzlich zu den 1 Prozent vom Bruttolistenpreis muss auch der Fahrtweg zur Arbeitsstätte steuerlich als geldwerter Vorteil berücksichtigt werden.

Dazu müssen Sie die genaue Entfernung zwischen Ihrer Wohnung und Ihrer Arbeitsstätte kennen und die einfache Wegstrecke mit 0,03 Prozent des Listenpreises pro Kilometer und Monat versteuern – vorausgesetzt, Sie legen Ihren Arbeitsweg im Schnitt an 15 Arbeitstagen pro Monat zurück. Fahren Sie weniger oft zur Arbeitsstätte und können dies nachweisen, können Sie zur Versteuerung die 0,002 %-Tagespauschale anwenden. Vorteilhaft ist dies zum Beispiel bei der Nutzung des Firmenwagens im Homeoffice.

Beispiel: Hat Ihr Dienstwagen einen Listenpreis von 40.000 Euro, müssen Sie monatlich 400 Euro versteuern. Fahren Sie von Ihrer Wohnung zur Arbeitsstätte täglich 15 Kilometer, kommen 180 Euro hinzu. Der geldwerte Vorteil beträgt somit insgesamt 580 Euro, die zu Ihrem Bruttoeinkommen hinzugerechnet und versteuert werden.

Beläuft sich die Privatnutzung Ihres Dienstwagens auf ein Minimum oder schlägt das Fahrzeugmodell mit einem eher geringen Listenpreis zu Buche, kann sich als Alternative zur 1-Prozent-Regelung das Führen eines Fahrtenbuchs lohnen. Im Fahrtenbuch dokumentieren Sie alle geschäftlichen und privaten Fahrten genau. Am Ende eines Jahres können Sie anhand des Fahrtenbuchs genau feststellen, welchen Anteil die Privatnutzung ausmachte, diese zu den Gesamtkosten des Dienstwagens ins Verhältnis setzen und den geldwerten Vorteil berechnen.

Die Wahl zwischen Firmenwagen und Gehaltserhöhung hängt von individuellen Faktoren ab:

1. Berufliche und private Mobilitätsbedürfnisse:

• Ein Firmenwagen lohnt sich besonders für Arbeitnehmer, die beruflich viel unterwegs sind und einen zuverlässigen und komfortablen Transport benötigen.
• Für Arbeitnehmer, die ein Fahrzeug auch privat nutzen möchten, kann ein Firmenwagen eine kosteneffiziente Lösung sein.

2. Steuerliche Aspekte:

• Bei einem hohen Bruttogehalt kann ein Firmenwagen durch die Gehaltsumwandlung die Steuerlast reduzieren.
• Elektro- und Hybridfahrzeuge, die bestimmte gesetzliche Anforderungen erfüllen, bieten zusätzliche Vorteile durch die reduzierte Bemessungsgrundlage.

3. Langfristige Perspektive:

• Ein Firmenwagen kann langfristig günstiger sein, da die Kosten für Wartung, Versicherung und Reparaturen vom Arbeitgeber übernommen werden.

_{Zahlen auf Basis des Dienstwagenrechners von VW FS, Arbeitstage jährlich 230, Steuerklasse 1, keine Kirchensteuer, Niedersachsen, gesetzlich versichert, 14,6 % Kassensatz, 1,7 % Zusatzbeitragssatz, Rentenversicherungspflicht (West), keine Kinder.¹}

Wie diese Beispiel-Rechnung zeigt, lohnt sich in diesem Fall die Wahl des Firmenwagens gegenüber der Gehaltserhöhung mehr, wenn man davon ausgeht, dass der Arbeitnehmer ohne Firmenwagen monatlich circa 613 Euro für ein eigenes Fahrzeug ausgeben würde.

Würde der Arbeitsweg in diesem Beispiel jedoch deutlich höher ausfallen, wäre der Dienstwagen aufgrund der Versteuerung des höheren geldwerten Vorteils wiederum weniger attraktiv. Ein einfacher Arbeitsweg von 100 km würde den Nettolohn in diesem Beispiel mit Firmenwagen von 2.262,96 Euro bei 10 km auf 1.667,30 Euro sinken lassen.

Darüber hinaus sind die Ergebnisse selbstverständlich davon abhängig, welche Gehaltserhöhung der Arbeitgeber Ihnen als Alternative zum Firmenwagen in Aussicht stellt, welcher Steuerklasse Sie angehören, welchen Listenpreis der Firmenwagen hat und mehr.

Die Entscheidung zwischen Firmenwagen und Gehaltserhöhung hängt von individuellen Bedürfnissen und finanziellen Rahmenbedingungen ab. Während ein Firmenwagen Komfort und steuerliche Vorteile bietet, ermöglicht eine Gehaltserhöhung mehr finanzielle Freiheit. Nutzen Sie einen Dienstwagenrechner, um die beste Option für Ihre Situation zu finden.

_Disclaimer:

_{Die in § 6 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 2. HS und S. 3 2. HS Einkommensteuergesetz als Elektrofahrzeuge definierten Kraftfahrzeuge werden vorangehend als Elektrofahrzeuge, vollelektrische Fahrzeuge oder E-Fahrzeuge bezeichnet unter der Voraussetzung, dass diese Kraftfahrzeuge keine Kohlendioxidemission je gefahrenen Kilometer ausstoßen dürfen. Die in § 6 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 2. HS und S. 3 2. HS Einkommensteuergesetz als extern aufladbare Hybridelektrofahrzeuge definierten Kraftfahrzeuge werden nachfolgend, der Vereinfachung halber, als Hybridelektrofahrzeuge oder Plug-in-Hybride bezeichnet unter der Voraussetzung, dass dies extern aufladbar sein müssen.
Bei den obigen Ausführungen wird vorausgesetzt, dass es sich um eine steuerlich anerkannte Dienstwagengestellung gem. § 8 Abs. 2 S. 2-5 Einkommensteuergesetz handelt.
Das Vorliegen einer steuerlichen ersten Tätigkeitsstätte ist vom Arbeitgeber für seinen Mitarbeiter eigenständig zu prüfen. In den obigen Ausführungen wird das Vorliegen einer ersten Tätigkeitsstätte angenommen. 
Eine umsatzsteuerliche Beurteilung der Kraftfahrzeugüberlassung durch den Arbeitgeber an seinen Arbeitnehmer wurde nicht vorgenommen und ist folglich kein Gegenstand der Ausführungen.}

_{Die in diesem Dokument enthaltenen Informationen dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken und stellen keine steuerliche Beratung im Sinne des Steuerberatungsgesetzes (StBerG) dar. Zur Prüfung etwaigen steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Voraussetzungen und Auswirkungen einer Kraftfahrzeugüberlassung durch den Arbeitgeber auf Arbeitnehmer- und Arbeitgeberseite wenden Sie sich bitte an Ihren persönlichen Steuerberater.}